【税务】ATO用出入境资料交叉比对纳税人在澳时长
澳大利亚税务局（ATO）的“旅客流动数据比对计划”是一项由澳大利亚税务局（ATO）发起的举措，该计划利用内政部提供的国际旅行记录，核查个人是否遵守澳大利亚的税收和养老金法律。
其主要目的是帮助澳大利亚税务局识别涉及澳大利亚税务居民身份、收入申报、纳税申报表提交以及税收或养老金福利资格方面的潜在不一致之处。
No.1
澳大利亚税务局收集哪些信息？
澳大利亚税务局从内政部获取旅客流动信息，其中可能包括：
个人身份信息：姓名、出生日期和护照详细信息。
旅行记录：抵达和离开澳大利亚的日期。
移民信息：签证状态、与居留权相关的信息、合法居留身份以及澳大利亚公民身份状态。
澳大利亚税务局将这些信息与其自身记录进行比对，以识别潜在的税务合规风险。
No.2
澳大利亚税务局为何关注您的旅行记录？
最重要的原因是，澳大利亚的纳税义务在很大程度上取决于个人是澳大利亚税务居民还是外国税务居民。
例如，澳大利亚税务局可能会利用旅行数据调查以下情况：
A. 澳大利亚税务居民身份
某人声称自己是外国税务居民，但在澳大利亚停留了相当长的时间。澳大利亚税务局可能会审查该人的税务居民身份认定是否正确。
B. 海外收入
某澳大利亚税务居民在海外停留相当长的时间并获得海外收入。澳大利亚税务局可能会核查该收入是否已在澳大利亚如实申报。
C. 纳税申报与福利资格
旅行和居住信息有助于识别错误的纳税申报、注册或提交问题，或潜在不符合资格的税收及养老金权益。
No.3
在澳大利亚停留183天是否自动使您成为澳大利亚税务居民
不。这一点需要特别区分。
澳大利亚税务局在评估税务居民身份时可将旅客出行记录作为证据，但不会仅通过计算您在澳大利亚停留的天数来确定税务居民身份。
澳大利亚税务居民身份取决于适用的居民身份测试标准及您的具体情况，包括以下因素：
根据“通常概念测试”，您是否居住在澳大利亚。
您的居所所在地，以及您在澳大利亚境外是否拥有永久居所。
183天测试是否适用，若适用，其条件是否满足。
您与澳大利亚在家庭、住宿、就业及其他方面的联系。
因此，即使在澳大利亚停留时间少于183天，某人仍可能被认定为澳大利亚税务居民。反之，停留时间超过183天并不意味着所有人都会自动成为澳大利亚税务居民。
No.4
如果澳大利亚税务局（ATO）发现不一致的情况会怎样？
一般流程如下：
数据比对：澳大利亚税务局将旅客出行记录与其现有的税务和养老金信息进行比对。
风险评估：对潜在的不一致情况进行分析，以确定是否需要采取进一步行动。
核实或合规行动：澳大利亚税务局可能会联系纳税人，要求其提供解释或证明文件，或采取其他适当的合规措施。
重要的是，被纳入数据比对范围并不一定意味着您被怀疑逃税，也不意味着审计已经开始。
No.5
该计划涵盖哪些年度？
澳大利亚税务局公布的协议涵盖2016–17至2025–26财政年度的旅客出行记录。2026年9月，一份税务行业动态报告还指出，澳大利亚税务局将获取部分纳税人2026–27至2028–29财政年度的相关数据。
No.6
对外国税务居民的实际影响
如果您在税务目的上声称自己是非澳大利亚税务居民，该计划对您尤为重要，因为您的旅行记录可能会被用于评估您声称的身份是否与实际情况一致。
例如，澳大利亚税务局可能会对以下人员进行审查：
在澳大利亚纳税申报表中声称具有外国税务居民身份，但在澳大利亚长期逗留的人士。
拥有澳大利亚地址、就业或家庭联系，且这些情况似乎与其声称的税务居民身份不符的人士。
获得源自澳大利亚的收入，却申请适用外国税务居民的税收待遇。
上述任何一种情况单独存在，均不能证明该人属于澳大利亚税务居民。必须综合考虑全部事实。
Disclaimer: This article is intended to provide general information only and does not constitute professional advice for specific circumstances. It should not be relied upon as a substitute for tailored advice.
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