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澳洲政府今晚公布的最新预算，改革税收体系，影响所有人！ No.1 为在职澳大利亚人减税 政府将于2027–28财年起推出250澳元“在职澳大利亚人税收抵免”政策，为超过1300万澳大利亚劳动者提供持续的年度减税优惠。 这是在政府已立法通过的三项减税措施以及1,000澳元即时税款抵扣的基础上追加的。 对于收入处于平均水平的澳大利亚劳动者而言，政府这五项减税措施带来的综合收益每年可达2,816澳元，帮助每位澳大利亚劳动者保留更多劳动所得。 No.2 资本利得税 CGT 政府将用基于通胀（inflation）的折扣取代现行的50%资本利得税（CGT）折扣，并自2027年7月1日起对资本利得征收最低30%的税率。 这项改革意味着投资者只需就其实际资本利得缴税，从而恢复了资本利得税安排的初衷。资本利得税改革仅适用于2027年7月1日之后产生的收益。新房投资者可选择50%的资本利得税减免或新安排。 No.3 负扣税 Negative gearing 政府将从2027年7月1日起将负扣税限制在新建房产上，以将税收支持集中于新房供应。 对于预算案公布前持有的所有

A better tax system for workers, first home buyers and future generations The Government is reforming the tax system to help more Australians realise the dream of home ownership, better encourage productive investment and help fund a new $250 tax offset for workers. Cutting taxes for working Australians The Government is introducing a $250 Working Australians Tax Offset from 2027–28, providing an ongoing annual tax cut for over 13 million Australian workers. This is on top of

我们的房地产开发商客户通常会询问： 从所得税的角度来看，在土地上建造临时样板房是否属于经常性支出而非资本性支出？ 如果是，那么在满足其他条件的情况下，《1997年所得税评估法》（ITAA 1997）第40-BB分部的临时全额费用化措施将允许立即全额抵扣。 No.1 案例：Masterion Corporation Holding Co Pty Ltd 诉 澳洲税局 行政复审法庭（ART）不同意澳大利亚税务局（ATO）的观点，即该公司用于建造样板房的支出属于资本性支出，且根据《1997年所得税评估法》（ITAA 1997）第8-1条不可扣除。因为澳大利亚税务局将样板房视为“建筑物”，而非“设备” 。ATO认为该样板房应适用《1997年所得税评估法》第43分部（资本工程），而非第40分部（资本折旧）。若其属于“设备”，则可适用《1997年所得税评估法》第40-BB子分部作为全额抵税。 相反，ART裁定有利于税务人，认为该支出具有营运性质，因此根据《1997年所得税评估法》第8-1条，可作为一般扣除项在所得税中扣除。该支出属于具有营运性质的营销费用。

Our property developer clients often ask: Is the construction of a temporary display model home on land of a revenue, not capital, nature for income tax purposes? If so, the temporary fully expensing measures in Subdiv 40-BB of ITAA 1997 would allow an instant write-off when other conditions are also met. 1. Court case: Masterion Corporation Holding Co Pty Ltd and FCT The Administrative Review Tribunal (ART) has disagreed with ATO's view that the company's expenditure on the

简短回答： 不用，作为真正礼物赠予他人的金钱不会导致收礼人需缴纳澳大利亚所得税。在澳大利亚，现金礼物不属于应税收入，且澳大利亚没有赠与税。 No.1 澳大利亚有赠予税吗？ 澳大利亚于1958年废除了赠予税，且现金赠予不被视为受赠人的收入。 无论您赠予他人10澳元还是1,000,000澳元，只要属于真正的赠与（即自愿、不期待回报、赠予人未从中获得实质利益），受赠人无需在纳税申报表中申报该款项。 然而，除非款项流向“可抵税赠与接收方”（如注册慈善机构），否则赠予人无法将其个人赠予从自身应税收入中扣除，因为该例外仅适用于慈善捐赠，且可申请税收抵扣。 No.2 ATO 观点 澳大利亚税务局（ATO）仅在满足以下条件时才将转移视为真正的赠予：自愿、不期待回报且不为赠予人带来实质利益。一旦赠与行为超出上述界限，就有可能被视为资产处置、收入或附带福利。 “不交税”仅适用于现金赠予。若您赠予的不是现金，而是房产、空地、股票、基金份额、加密货币甚至稀有收藏品等资产，澳大利亚税务局（ATO）将视为您以该资产的全部市场价值将其处置。这将触发资本利得税事件。...

Short answer: No — giving money to another person as a genuine gift does not trigger Australian income tax for the recipient. Cash gifts are not taxable income in Australia, and Australia has no gift tax. Australia abolished gift tax in 1958, and cash gifts are not treated as income for the recipient. If you give someone money — whether $10 or $1,000,000 — the recipient does not include it in their tax return, provided it is a true gift (voluntary, no expectation of return, n

自2026年7月1日起，澳大利亚的反洗钱和反恐怖主义融资（AML/CTF）法律将扩展至多个行业的新受监管实体（第二批）。这包括： • 房地产从业人员 • 产权过户代理 • 贵金属、宝石及相关产品经销商 • 法律从业人员 • 会计师 • 信托及公司服务提供商。 这些实体可能依法有义务向澳大利亚金融犯罪调查局（AUSTRAC）——澳大利亚负责打击金融犯罪及反洗钱和反恐融资的监管机构——进行注册并提交报告。30 多年来，AUSTRAC 一直利用监管措施和金融情报，致力于打击洗钱、恐怖主义融资及其他严重犯罪。 昨天《澳洲四大号外》刚刚分享了在会计师事务所提供的通常服务中可能有意或无意被犯罪分子利用作为洗钱的工具，以及六种会计师行业通常提供的服务中可能遇到的洗钱风险点。【法律】会计师楼提供服务中可能被犯罪分子利用作为洗钱的工具 贵行业的注册开放时间为2026年3月31日至2026年7月29日。若您在此次改革后将受AUSTRAC监管，则必须向Austrac注册您的企业。 No.1 监管新增行业的目的 目前，澳大利亚金融体系

在澳大利亚，如果丈夫全权拥有位于悉尼的一处主要住宅房产，妻子全权拥有位于墨尔本的一处主要住宅房产，且自2020年以来，夫妻二人因工作原因分别居住在两个不同城市的房产中，那么当他们在2026年出售各自的房产时，夫妻双方能否均享受澳大利亚100%的主要住宅资本利得税（CGT）免税待遇？ No.1 简短回答：不可以 夫妻双方均无法就同一时期内位于两个不同城市的两处房产同时申请100%的主要居所资本利得税豁免。澳大利亚税法要求夫妻双方必须选择豁免额的分配方式 No.2 澳大利亚税务局（ATO）的观点 澳大利亚税务局（ATO）网站 https://www.ato.gov.au/individuals-and-families/investments-and-assets/capital-gains-tax/property-and-capital-gains-tax/your-main-residence---home/living-separately-to-your-spouse-or-children?utm_source=copilot.com 上

遗憾的是，澳大利亚的税法并非黑白分明。对于私营企业及其所有者而言，一些棘手的税务问题包括： 小型企业资本利得税减免政策是否适用于我？ 出售房产是“收入”还是“资本收益”？ 我能否在信托中使用税收损失？ 这笔费用是否可以免税？ 根据第7A条，这笔贷款是否会产生不利的税务后果？ 一般反避税规则（第IVA部分）是否适用？ 上述每个税务问题都可能非常复杂，它们只是企业主在澳大利亚税务雷区中可能面临的税务问题的一个缩影。 虽然您的会计师或律师可以为您提供建议，但最终您需要确定采取什么立场（例如通过提交纳税申报表的方式）。 No.1 如果弄错了怎么办？ 如果判断错误，会带来什么后果？如果您认为小企业资本利得税减免政策适用，并据此提交纳税申报表，但澳大利亚税务局或法院最终不同意您的观点，该怎么办？ 澳大利亚的税收制度包含一套健全的处罚制度。这些处罚通常会对存在“税收不足”（即缴纳的税款少于应缴税款）的纳税人处以罚款。 大体上，处罚的比率取决于纳税人的行为或“罪责”。处罚范围从税额不足的25%到税额不足的95%不等。除了税额不足和处罚外，ATO还可以征收高额利息

在会计师事务所提供的通常服务中可能有意或无意被犯罪分子利用作为洗钱的工具。 会计师可在多个业务领域促成或协助大额交易，包括： 收购新公司 获取融资 购置不动产、厂房及设备。 他们还参与企业现金管理、投资及金融市场活动。 会计师通常代表客户促成大额交易，这使得他们成为洗钱的理想渠道，可借此转移大量非法资金而不引起执法部门的注意。 某些交易（包括商业事务中的交易）可能发生得非常迅速。这种交易速度加上其高额价值，可能使犯罪分子通过单笔交易转移大量非法资金。 以下为大家带来六种会计师行业通常提供的服务中可能遇到的风险点。 No.1 股权买卖业务 M&A 协助他人规划或执行涉及购买、出售或转让法人团体或法律安排的交易。这包括在交易中代表其行事。 此规定仅适用于涉及法人团体或法律安排控制性权益的出售、购买或转让情形。（《反洗钱及打击资助恐怖主义法》附表6第2项） 犯罪分子可能利用公司等法人实体以及信托等法律安排。 这可能包括： 利用复杂的所有权结构或快速的所有权转移来掩盖所有权 作为掩盖受益人和资金来源的工具 协助将非法资金融入合法经济（例如，通过现金密集型

I n Australia, if a husband owns 100% of a main residential property in Sydney, and a wife owns 100% of a main residential property in Melbourne, and the husband and wife have lived in their respective properties in two different cities for work since 2020, can both the husband and wife enjoy the 100% main-residence CGT exemption in Australia when they sold their respective properties in 2026?​ 1 Short answer: No Neither spouse can claim a full 100% main‑residence CGT e

通常情况下，如果某人不再是澳大利亚的税务居民，其所得税状况将会发生重大变化。 No.1 您仅需就澳大利亚来源的收入纳税 澳大利亚税务居民，需就来自世界各地的所有收入在澳大利亚征税。 【税务】成为澳大利亚税务居民时的注意事项 【税务】ATO能否要求您提供境外信息? 澳大利亚非税务居民仅需就澳大利亚来源的收入纳税，例如： • 澳大利亚租金收入 • 澳大利亚雇佣收入 • 澳大利亚商业收入 • 某些澳大利亚资本利得 来自海外的收入（工资、利息、股息、海外投资）在澳大利亚不再征税。 No.2 最终“居民”纳税申报表 在您离境的年度，您必须提交一份纳税申报表，其中需： - 申报截至您终止税务居民身份之日的全球收入 - 仅申报该日期之后的澳大利亚来源收入 - 向澳大利亚税务局（ATO）通报您的居民身份变更 即使您在税务年份的中间离境，也必须履行此项义务。 No.3 视同处置了您的非TAP资产，交税 这是最重要的后果之一，且往往出人意料。 根据税法（ITAA97）第104-160条，当您终止澳大利亚税务居民身份时，澳大利亚税务局（

Usually, if an individual stops being a tax resident of Australia, their income tax position will change significantly. 1 You are taxed only on Australian-sourced income Once you become a tax resident, the ATO taxes you on all income from everywhere. Non‑residents are taxed only on Australian‑sourced income, such as: Australian rental income Australian employment income Australian business income Certain Australian capital gains Foreign income (salary, interest, di

Usually, if an individual becomes a tax resident of Australia, their income tax position will change significantly. The ATO uses four tests, and satisfying any one makes you a tax resident: - Resides test (main test, also called "the common law test") - Domicile test - 183‑day test - Commonwealth superannuation test 1 You are taxed on worldwide income Once you become a tax resident, the ATO taxes you on all income from everywhere, including: Overseas salary Foreign

通常情况下，如果个人成为澳大利亚税务居民，其个人所得税状况将发生重大变化。 澳大利亚税务局（ATO）采用四项测试标准，只要满足其中任何一项，即被视为税务居民： 居住测试（主要测试，也称为“普通法测试”） 住所测试 183天测试 联邦养老金测试 Uncle Jack 与大家分享注意事项。 No.1 您的全球收入均需纳税 一旦成为澳大利亚税务居民，澳大利亚税务局（ATO）将对您来自世界各地的所有收入征税，包括： 海外薪金 境外银行利息 海外股票股息 境外房产租金收入 境外资产资本利得 这是最大的变化——因为澳大利亚非税务居民仅需就澳大利亚来源的收入纳税。 No.2 哪天开始成为“税务居民”？ 您成为税务居民那天决定： 全球征税的开始 哪些收入应按居民规则征税，哪些应按非居民规则征税 抵达澳大利亚前获得的境外收入是否应纳税 对于大多数人而言， 税务居民自你抵达澳大利亚并有意在此定居时起算 ，但澳大利亚税务局（ATO）会综合考量整体情况——包括家庭、住所、工作、联系以及意图。 No.3 成为澳大利亚税务居民的日期所产生的关键影响 对于持有资本利得税（CG

For Australia's public country-by-country (CbC) reporting, the reporting entity is the public CbC reporting parent. That means the global (ultimate) parent entity of the multination group that meets the Australian CbC/public CbC thresholds and has an Australian presence. 1 Australian public CbC regime The filing obligation rests with the global parent, not the Australian subsidiary. This parent is referred to as the Public CbC reporting parent. Public CbC report

澳大利亚联邦议会两院每年都会收到按辖区分列的CRS统计报告。2020年3月，联邦议会两院收到了第一份按辖区分列的CRS统计报告。CRS报告包含截至上一报告期12月31日外国税务居民在澳大利亚持有的金融账户的汇总信息。 No.1 澳大利亚向大陆交换了超过140万账户资料 2023年12月31日年度澳大利亚CRS可报告账户（按辖区划分）于2025年4月向联邦议会两院提交。 2024年12月31日年度澳大利亚CRS可报告账户（按辖区划分）现在也已经公布于众了。 从两年的数据对比可以看到， 来自中国大陆的非澳大利亚税务居民的账户总数比2023年激增了近23万，增幅20%。而总金额则比2023年激增58亿澳元，增幅16%。 No.2 国籍、永居签证、税号、税务居民 我接触过的很多纳税人存在的误解或疑惑通常是有关国籍、永居、税号。 其实，有关国籍、永居、税号的变更或登记并非是判断纳税人CRS的要件。 那么要件是什么呢？当然就是纳税人的税务居民状况了，而税务居民状况并非由国籍、永居签证、税号而决定的。 在大多数的税收管辖区，定义税务居民状况通常取决于纳税人的

空置费申报表是一份在线表格，您在持有住宅物业期间，需每年通过外国投资者在线服务系统提交一次。 所需信息包括该空置年度内房产被占用的天数，具体情形如下： 业主本人居住 租客承租 真实投放租赁市场 您或您的代表必须在每个空置年度结束后的30天内，通过外国投资者在线服务系统提交空置费申报表。 No.1 空置费如何适用于您 空置费是指当您的住宅物业在某一空置年度内空置183天（6个月）或更长时间时需缴纳的费用。若您实际居住该房产或将其用于出租，则可能无需缴纳此费。 注意：作为主要居所购置的现成住宅不得出租或租赁。该房产必须由海外业主或其家庭成员实际居住。 若您的住宅不符合以下任一条件，则可能需缴纳空置费： 实际有人居住 真实投放于租赁市场 在12个月周期内出租天数达183天（6个月）或以上。 若未在截止日期前提交空置费申报表，亦可能产生空置费。 No.2 谁必须提交空置费申报表 若您符合以下情况，则必须提交空置费申报表： 在2017年5月9日澳大利亚东部标准时间晚上7:30之后提交住宅房产的外资投资申请 根据开发商在2017年5月9日澳大利亚东部标准时间

最近又多了朋友在谈论关于避免183天澳洲纳税居民的问题。比较多的误解是，不在澳大利亚住满183天就不是澳大利亚纳税居民了。 其实不然。因为即使你住满183天也不一定是澳大利亚纳税居民，而即使你不住满183天，依然有可能是澳大利亚纳税居民，就全球收入在澳大利亚纳税。 因为，你可能满足澳大利亚税务居民定义中的更主要的测试 1）Resides test; 或者 2）Domicile Test. 上两期，Uncle Jack 先与大家分享有关Resides test 和 Domicile test， 【税务】不住满183天也可能是澳洲纳税居民。183天并非主要测试！（1/3） 【税务】不住满183天也可能是澳洲纳税居民。183天并非主要测试！(2/3) 本期谈论的是183天测试 No.1 183天测试 在收入年度内，若某人在澳大利亚停留183天或以上，则该人将被视为居民， 除非 税务专员确信同时满足以下两项条件： • 该人的通常居住地（usual place of abode)位于澳大利亚境外，且 • 该人无意在澳大利亚定居。 No.2 适用情况说明.

最近又多了朋友在谈论关于避免183天澳洲纳税居民的问题。比较多的误解是，不在澳大利亚住满183天就不是澳大利亚纳税居民了。 其实不然。因为即使你住满183天也不一定是澳大利亚纳税居民，而即使你不住满183天，依然有可能是澳大利亚纳税居民，就全球收入在澳大利亚纳税。 因为，你可能满足澳大利亚税务居民定义中的更主要的测试 1）Resides test; 或者 2）Domicile Test. 上期，Uncle Jack 先与大家分享有关Resides test, 【税务】不住满183天也可能是澳洲纳税居民。183天并非主要测试！（1/3） ，本期谈论的是 Domicile test。 No.1 Domicile test 住所测试 根据住所测试，如果您的住所位于澳大利亚，则您即为澳大利亚居民，除非税务专员确信您的永久居所(permanent place of abode)位于澳大利亚境外。 住所 您的住所是否位于澳大利亚，由Domicile Act 1982《1982年住所法》和普通法住所规则决定。 您的住所为 domicile of origin