通常情况下，如果某人不再是澳大利亚的税务居民，其所得税状况将会发生重大变化。 No.1 您仅需就澳大利亚来源的收入纳税 澳大利亚税务居民，需就来自世界各地的所有收入在澳大利亚征税。 【税务】成为澳大利亚税务居民时的注意事项 【税务】ATO能否要求您提供境外信息? 澳大利亚非税务居民仅需就澳大利亚来源的收入纳税，例如： •     澳大利亚租金收入 •     澳大利亚雇佣收入 •     澳大利亚商业收入 •     某些澳大利亚资本利得 来自海外的收入（工资、利息、股息、海外投资）在澳大利亚不再征税。 No.2 最终“居民”纳税申报表 在您离境的年度，您必须提交一份纳税申报表，其中需： - 申报截至您终止税务居民身份之日的全球收入 - 仅申报该日期之后的澳大利亚来源收入 - 向澳大利亚税务局（ATO）通报您的居民身份变更 即使您在税务年份的中间离境，也必须履行此项义务。 No.3 视同处置了您的非TAP资产，交税 这是最重要的后果之一，且往往出人意料。 根据税法（ITAA97）第104-160条，当您终止澳大利亚税务居民身份时，澳大利亚税务局（

Usually, if an individual stops being a tax resident of Australia, their income tax position will change significantly.    1     You are taxed only on Australian-sourced income   Once you become a tax resident, the ATO taxes you on all income from everywhere.   Non‑residents are taxed only on Australian‑sourced income, such as: Australian rental income Australian employment income Australian business income Certain Australian capital gains Foreign income (salary, interest, di

Usually, if an individual becomes a tax resident of Australia, their income tax position will change significantly.    The ATO uses four tests, and satisfying any one makes you a tax resident: - Resides test (main test, also called "the common law test") - Domicile test - 183‑day test - Commonwealth superannuation test 1     You are taxed on worldwide income   Once you become a tax resident, the ATO taxes you on all income from everywhere, including:   Overseas salary Foreign

通常情况下，如果个人成为澳大利亚税务居民，其个人所得税状况将发生重大变化。 澳大利亚税务局（ATO）采用四项测试标准，只要满足其中任何一项，即被视为税务居民： 居住测试（主要测试，也称为“普通法测试”） 住所测试 183天测试 联邦养老金测试 Uncle Jack 与大家分享注意事项。 No.1 您的全球收入均需纳税 一旦成为澳大利亚税务居民，澳大利亚税务局（ATO）将对您来自世界各地的所有收入征税，包括： 海外薪金 境外银行利息 海外股票股息 境外房产租金收入 境外资产资本利得 这是最大的变化——因为澳大利亚非税务居民仅需就澳大利亚来源的收入纳税。 No.2 哪天开始成为“税务居民”？ 您成为税务居民那天决定： 全球征税的开始 哪些收入应按居民规则征税，哪些应按非居民规则征税 抵达澳大利亚前获得的境外收入是否应纳税 对于大多数人而言， 税务居民自你抵达澳大利亚并有意在此定居时起算 ，但澳大利亚税务局（ATO）会综合考量整体情况——包括家庭、住所、工作、联系以及意图。 No.3 成为澳大利亚税务居民的日期所产生的关键影响 对于持有资本利得税（CG

For Australia's public country-by-country (CbC) reporting, the reporting entity is the public CbC reporting parent.  That means the global (ultimate) parent entity of the multination group that meets the Australian CbC/public CbC thresholds and has an Australian presence.   1     Australian public CbC regime     The filing obligation rests with the global parent, not the Australian subsidiary.  This parent is referred to as the Public CbC reporting parent.   Public CbC report

澳大利亚联邦议会两院每年都会收到按辖区分列的CRS统计报告。2020年3月，联邦议会两院收到了第一份按辖区分列的CRS统计报告。CRS报告包含截至上一报告期12月31日外国税务居民在澳大利亚持有的金融账户的汇总信息。 No.1 澳大利亚向大陆交换了超过140万账户资料 2023年12月31日年度澳大利亚CRS可报告账户（按辖区划分）于2025年4月向联邦议会两院提交。 2024年12月31日年度澳大利亚CRS可报告账户（按辖区划分）现在也已经公布于众了。 从两年的数据对比可以看到， 来自中国大陆的非澳大利亚税务居民的账户总数比2023年激增了近23万，增幅20%。而总金额则比2023年激增58亿澳元，增幅16%。 No.2 国籍、永居签证、税号、税务居民 我接触过的很多纳税人存在的误解或疑惑通常是有关国籍、永居、税号。 其实，有关国籍、永居、税号的变更或登记并非是判断纳税人CRS的要件。 那么要件是什么呢？当然就是纳税人的税务居民状况了，而税务居民状况并非由国籍、永居签证、税号而决定的。 在大多数的税收管辖区，定义税务居民状况通常取决于纳税人的

空置费申报表是一份在线表格，您在持有住宅物业期间，需每年通过外国投资者在线服务系统提交一次。 所需信息包括该空置年度内房产被占用的天数，具体情形如下： 业主本人居住 租客承租 真实投放租赁市场 您或您的代表必须在每个空置年度结束后的30天内，通过外国投资者在线服务系统提交空置费申报表。 No.1 空置费如何适用于您 空置费是指当您的住宅物业在某一空置年度内空置183天（6个月）或更长时间时需缴纳的费用。若您实际居住该房产或将其用于出租，则可能无需缴纳此费。 注意：作为主要居所购置的现成住宅不得出租或租赁。该房产必须由海外业主或其家庭成员实际居住。 若您的住宅不符合以下任一条件，则可能需缴纳空置费： 实际有人居住 真实投放于租赁市场 在12个月周期内出租天数达183天（6个月）或以上。 若未在截止日期前提交空置费申报表，亦可能产生空置费。 No.2 谁必须提交空置费申报表 若您符合以下情况，则必须提交空置费申报表： 在2017年5月9日澳大利亚东部标准时间晚上7:30之后提交住宅房产的外资投资申请 根据开发商在2017年5月9日澳大利亚东部标准时间

最近又多了朋友在谈论关于避免183天澳洲纳税居民的问题。比较多的误解是，不在澳大利亚住满183天就不是澳大利亚纳税居民了。 其实不然。因为即使你住满183天也不一定是澳大利亚纳税居民，而即使你不住满183天，依然有可能是澳大利亚纳税居民，就全球收入在澳大利亚纳税。 因为，你可能满足澳大利亚税务居民定义中的更主要的测试 1）Resides test; 或者 2）Domicile Test. 上两期，Uncle Jack 先与大家分享有关Resides test 和 Domicile test，  【税务】不住满183天也可能是澳洲纳税居民。183天并非主要测试！（1/3） 【税务】不住满183天也可能是澳洲纳税居民。183天并非主要测试！(2/3) 本期谈论的是183天测试 No.1 183天测试 在收入年度内，若某人在澳大利亚停留183天或以上，则该人将被视为居民， 除非 税务专员确信同时满足以下两项条件： • 该人的通常居住地（usual place of abode)位于澳大利亚境外，且 • 该人无意在澳大利亚定居。 No.2 适用情况说明.

最近又多了朋友在谈论关于避免183天澳洲纳税居民的问题。比较多的误解是，不在澳大利亚住满183天就不是澳大利亚纳税居民了。 其实不然。因为即使你住满183天也不一定是澳大利亚纳税居民，而即使你不住满183天，依然有可能是澳大利亚纳税居民，就全球收入在澳大利亚纳税。 因为，你可能满足澳大利亚税务居民定义中的更主要的测试 1）Resides test; 或者 2）Domicile Test. 上期，Uncle Jack 先与大家分享有关Resides test,  【税务】不住满183天也可能是澳洲纳税居民。183天并非主要测试！（1/3） ，本期谈论的是 Domicile test。 No.1 Domicile test 住所测试 根据住所测试，如果您的住所位于澳大利亚，则您即为澳大利亚居民，除非税务专员确信您的永久居所(permanent place of abode)位于澳大利亚境外。 住所 您的住所是否位于澳大利亚，由Domicile Act 1982《1982年住所法》和普通法住所规则决定。 您的住所为 domicile of origin

最近又多了朋友在谈论关于避免183天澳洲纳税居民的问题。比较多的误解是，不在澳大利亚住满183天就不是澳大利亚纳税居民了。 其实不然。因为即使你住满183天也不一定是澳大利亚纳税居民，而即使你不住满183天，依然有可能是澳大利亚纳税居民，就全球收入在澳大利亚纳税。 因为，你可能满足澳大利亚税务居民定义中的更主要的测试 1）Resides test; 或者 2）Domicile Test. 今天 Uncle Jack 先与大家分享有关Resides test, 下期再谈论 Domicile test。 No.1 Resides test 居住测试 “居住”一词的通常含义被阐释为“永久或长期定居，拥有固定或惯常住所，在特定地点生活”：参见 Commissioner of Taxation v Miller 《税务专员诉米勒案（1946）73 CLR 93》第99段，拉瑟姆首席法官援引 Levene v Inland Revenue Commissioners 《莱文诉国内税务专员 [1928] AC 217》第222段引述牛津英语词典的解释。同理，《

澳大利亚证券投资委员会（ASIC）官宣，从此之后在ASIC 官网上进行的公司查册将不再出现公司高管的住址地址信息。 以往，全澳大利亚的所有公司的董事和公司秘书的全名、生日及住宅地址详细信息都可以在ASIC官网公开查阅的。此举一直存在广泛的隐私与安全问题。 No.1 新政概述 通过澳大利亚证券投资委员会（ASIC）网站购买的公司信息摘要将不再包含公司管理人员的住宅地址。 ASIC实施此项变更旨在应对更广泛的隐私与安全问题，包括个人信息被获取的风险、个人安全担忧加剧，以及降低身份盗窃和网络犯罪的风险。 此项变更是一项明智的预防措施，在减少易获取的个人信息需求与维持有效透明的登记制度之间实现了平衡。 此举并非完全删除住宅地址信息，而是在最广泛的获取渠道设置了屏障。 执法机构、政府部门以及因监管合规和商业目的需要地址详情的机构仍可获取该信息。 ASIC将协助注册中介机构理解此变更对其的影响，并持续监测实施情况以评估对用户的影响。 No.2 新政背景 ASIC持续推进的RegistryConnect计划将提升注册数据质量与完整性，包括未来将董事身份识别码与

维多利亚州最高法院裁定：董事变更可能触发土地持有税 (landholder duty)。 该判决的重大影响是 --- 该判决确认：即使土地所有权未发生转移且受益权益未变更，只要土地持有信托的公司受托人（corporate trustee) 更换董事或股东，仍可能触发维州土地持有税。 听上去有点儿变态！ No.1 Tao v SRO 《陶诉维州税务局》案：受托公司董事变更是否构成土地持有税触发点？ 在《陶诉维州税务局》案中，维多利亚州最高法院支持了维州税务局（SRO）争议性地援引《2000年税法》（维州）（税法）第82条征收土地持有税的决定。 这是维州最高法院首次对第82条进行司法解释， 确认土地持有税作为独立税种而非单纯反避税条款的法律地位 。 若该判决获得维持，将对行业产生重大影响 ——尤其当涉及信托公司（作为私人土地持有者）董事或股东变更等纯行政事项时，即可能触发土地持有税。 税务局官网对“控制权收购”的认定标准缺乏说明，导致纳税人及其顾问难以判断特定行政变更是否触发土地持有税责任，以及未申报该税款是否将面临罚款及利息。 在《陶诉维州税务局》

In Australia, you may wonder: Can ATO ask you to provide your offshore information and assess your overseas income? Can ATO access your premises for the tax investigation? What if I do not cooperate with this request?       1         Commissioner's wide power     s.353-10(1) and s.353-15(1) of TAA Sch 1 gives very wide powers of access for the taxation officer to obtain information and evidence.   s.353-10(1) said that the Commissioner may by notice in writing require you to

在澳大利亚，您可能会有以下疑问： 澳大利亚税务局（ATO）能否要求您提供境外信息并核查您的海外收入？ 澳大利亚税务局（ATO）能否为税务调查进入您的住所？ 如果我不配合这一要求会怎样？ 今天 Uncle Jack 与大家分享。 No.1 税务专员的广泛权力 《税务行政法》附表1第353-10(1)条和第353-15(1)条赋予税务官员非常广泛的取证权限，以便获取信息和证据。 第353-10(1)条规定，税务专员可通过书面通知要求您履行以下全部或部分义务： (a)  向税务专员提供其为执行或实施*税法所需的一切信息； (b)  为执行或实施税法之目的，出席税务专员或其授权人员的听证并作证； (c) 为执行或实施某项税法之目的，向专员出示您保管或控制的任何文件。 第353-15(1)条赋予专员或其授权人员查阅场所、文件等的权利。 (a)  可在 任何合理时间 进入并停留于任何土地、场所或地点 ；且 (b)  有权在 任何合理时间 全面且自由地查阅任何文件 、货物或其他财产；以及 (c) 可查阅、审查、复制或摘录任何文件；以及 (d)...

作为个体户，您是否曾经被建议过成立公司，或者信托去经营生意，以达到某种避税的目的？ ATO最新发布PCG 2025/5 Personal services businesses and Part IVA of the Income Tax Assessment Act 1936 指南，阐述了税法第IVA部分反避税条例如何适用于经营个人服务收入（PSI）的纳税人。 ATO理解个人服务收入（PSI）规则及其与一般反避税条款（第IVA部分）的交互关系可能难以把握。 为此ATO制定新指南，帮助纳税人及其顾问在经营个人服务业务（PSB）时，更清晰地理解并管理其PSI义务。 该指南适用于通过经营PSB的个人服务实体（PSE）获取PSI的纳税人。当此类转让安排被用于将收入保留在实体内（利润保留安排）、转移给关联方（收入分割安排）或同时实施上述操作以 享受较低税率时，将产生合规风险 。 指南明确了ATO认为存在“低风险”或“高风险”适用第IVA部分且可能引起关注的安排类型。 虽然第IVA部分可适用于任何高风险安排，但ATO更可能 针对向关联低税率个人或实体进行大

Payday Super is the most significant shake-up to superannuation in more than 30 years. Payday Super legislation has just passed, and you need to understand all the items below before 1 July 2026. What is Payday Super. Why is it being introduced. What types of Super payments are covered under the Payday Super Legislation. What’s changing when it comes to the timing of super payments. Key dates for implementation and on-going operation of Payday Super. How employers may still b

Here are some practical points for you to consider regarding staff parties, recreational activities and employee gifts which may attract fringe benefits tax (FBT).   As the end of the year approaches, many employers celebrate with staff parties, events and gifts to recognise and reward their employees.   As an employer prepares for their end-of-year workplace celebrations, it's a timely opportunity to remind you of your FBT obligations.   Help you assess whether the benefits

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