[CRS] 规避CRS，在澳银行开户的错误操作！一次说清楚

在澳大利亚开设银行账户时，银行通常会要求客户提供个人身份资料、税务居民身份（Tax Residency）以及澳洲税号Tax File Number（TFN）等信息。这些要求主要与澳大利亚的税务申报制度以及CRS（Common Reporting Standard，通用报告准则）有关。因此，开户时应根据自己的实际情况如实填写，而不能仅根据国籍、签证或居住地点简单判断。

No.1

税务居民 v.s. 澳洲税号TFN

需要指出的是，拥有澳洲税号Tax File Number（TFN），并不等同您澳大利亚税务居民身份（Tax Residency）。

个人TFN是需要在澳大利亚向税局申报收入及税项的时候才需要有。

No.2

常见操作1：向银行报TFN, 同时报澳大利亚税务居民身份

这种情况下，由于您申报了TFN， 以及申报自己是澳大利亚税务居民身份，您在澳大利亚的CRS及报税状态将是：

• 您的银行信息不会被交换到其他国家

• 您的银行利息不会被收取10%的代扣代缴所得税

• 您的年度个税申报需要就全球收入去申报

风险：

• 如果您事实上并非澳大利亚税务居民，您的上述申报为不实申报，或者是具有误导性的申报，违反银行及金管条例

• 如果您澳大利亚入境单上申报的是临时访客，那么您可能要么违反出入境法例，要么违反银行及金管条例，因为这两者的申报存在事实上的不同。注意，您的这两份书面声明在澳大利亚都是法律文件，并且这两份文件末端都是小字进行违规风险提示。

• 您的年度个税申报需要就全球收入去申报。但如果您在年度个税申报上是作为非澳大利亚居民身份报税，那么这与您在银行的申报存在事实上的不同。由于银行利息是直接传递给ATO，那么您的银行利息在您的年度个税申报上需要考虑什么才是正确的申报，否则会违反税例。

  
  

No.3

常见操作2：向银行报TFN, 同时报非澳大利亚税务居民身份

这种情况下，由于您申报了TFN， 以及申报自己是非澳大利亚税务居民身份，您在澳大利亚的CRS及报税状态将是：

• 您的银行信息将会被交换到其他国家

• 您的年度个税申报不需要就全球收入去申报

事实上，如果您是非澳大利亚税务居民身份，您其实不需要取得或提供您的税号给银行。因为银行对非税务居民采取10%代扣代缴所得税的形式。

如果您在澳大利亚的唯一收入是银行利息，那么您不需要取得或提供您的TFN给银行，也不需要进行年度的个税申报，因为该10%代扣代缴所得税已经是您的最终税了。

No.4

常见操作3：不向银行报TFN, 同时报澳大利亚税务居民身份

这种情况下，由于您不申报TFN， 但申报自己是澳大利亚税务居民身份，您在澳大利亚的CRS及报税状态将是：

• 您的银行信息不会被交换到其他国家

• 您的银行利息将被收取45%的最高所得税率

• 您可以在年度个税申报中对上述最高税率交的税进行退税

• 您的年度个税申报需要就全球收入去申报

  
  

No.5

常见操作4：不向银行报TFN, 同时报非澳大利亚税务居民身份

如果您事实上是非澳大利亚税务居民，您不向银行报TFN, 同时报非澳大利亚税务居民身份，这是正确的做法。

您在澳大利亚的CRS及报税状态将是：

• 您的银行信息将会被交换到其他国家

• 您的银行利息将被收取10%的最终税

• 您在澳大利亚的唯一收入是银行利息的话，您不需要进行澳大利亚年度个税申报

• 如果您在澳大利亚有其他例如租金等收入，那么您需要只就来源于澳大利亚的收入去报年度个税

  
  

No.6

总结

首先，需要正确申报自己的税务居民身份。

澳大利亚税务居民（Australian tax resident）与澳大利亚公民、永久居民或移民身份并不是完全相同的概念。澳大利亚税务居民身份主要根据个人在澳大利亚的居住情况、家庭及经济联系等因素判断。银行开户时，通常会要求客户进行Tax Residency Self-Certification（税务居民自我证明），并说明自己在哪些国家属于税务居民。澳大利亚金融机构依法需要取得这类信息，以履行CRS等自动交换金融账户信息的义务。

如果个人是澳大利亚税务居民，通常应在银行的税务居民声明中申报Australia，并在银行要求时提供澳大利亚TFN。提供TFN并不是开立银行账户本身的绝对必要条件，但如果有应税利息收入而没有向银行提供TFN，银行可能按照适用的TFN withholding rules扣缴最高税率45%的税款。因此，对于澳大利亚税务居民而言，提供TFN通常是较为合适的做法。

如果个人是澳大利亚税务非居民（foreign tax resident），则不应因为在澳大利亚开设银行账户，就自动把自己申报为澳大利亚税务居民。非居民通常需要在银行的税务居民自我证明中申报其实际的海外税务居民国家，并按照银行要求提供相应的海外TIN（Tax Identification Number）。对于仅取得澳大利亚银行利息的外国税务居民，通常不需要取得TFN，银行通常会按照适用的非居民预提税规则（例如10%）处理利息收入。

因此，银行开户时最重要的原则是：先正确判断自己的税务居民身份，再按照银行的Self-Certification要求填写，并根据自身身份提供TFN或海外TIN。 

如果未来税务居民身份发生变化，也应及时通知银行更新资料。这一点非常重要，因为该责任在于您本人。目前涉及很多银行被冻结的案例并非由于账户涉及洗黑钱，而是个人没有遵循银行KYC(Know Your Client) 的要求。

错误申报税务居民身份或提供错误的TFN/TIN，可能导致银行错误扣税或进行错误的信息报告，因此在情况复杂时，最好在开户前或者身份发生变动的时候咨询税务专业人士。

No.7

提示

记住：“澳大利亚税务居民身份声明”和“TFN的提供”是不同的事情。

银行开户时的税务居民自我证明主要涉及 CRS/FATCA下的税务居民身份；

而TFN的提供主要用于确定代扣代缴所得税的义务。银行开户并不取决于TFN的存在。

No.8

分享人

Uncle Jack 为澳大利亚 Tiger Consulting Global 的首席咨询师，现为一澳大利亚联邦政府机构外聘的专家证人 (Expert Witness)，为税务案件提供独立的专家意见 (Expert Report)。

Uncle Jack 是经考试认证的澳大利亚及新西兰皇家特许会计师CA、澳大利亚UNSW税务硕士、澳大利亚特许税务师CTA、中国注册会计师CICPA、中国注册税务师CTA。Jack从业经验丰富，早期成长于全球“四大”会计师事务所，三大洲的经验包括在中国、澳大利亚、欧盟国家的事务所为客户提供专业服务。

Copyright: Tiger Consulting Global 1 September 2026

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