【法律】会计师楼提供服务中可能被犯罪分子利用作为洗钱的工具

在会计师事务所提供的通常服务中可能有意或无意被犯罪分子利用作为洗钱的工具。

会计师可在多个业务领域促成或协助大额交易，包括：

• 收购新公司

• 获取融资

• 购置不动产、厂房及设备。

• 他们还参与企业现金管理、投资及金融市场活动。

会计师通常代表客户促成大额交易，这使得他们成为洗钱的理想渠道，可借此转移大量非法资金而不引起执法部门的注意。

某些交易（包括商业事务中的交易）可能发生得非常迅速。这种交易速度加上其高额价值，可能使犯罪分子通过单笔交易转移大量非法资金。

以下为大家带来六种会计师行业通常提供的服务中可能遇到的风险点。

No.1

股权买卖业务 M&A

协助他人规划或执行涉及购买、出售或转让法人团体或法律安排的交易。这包括在交易中代表其行事。

此规定仅适用于涉及法人团体或法律安排控制性权益的出售、购买或转让情形。（《反洗钱及打击资助恐怖主义法》附表6第2项）

犯罪分子可能利用公司等法人实体以及信托等法律安排。

这可能包括：

• 利用复杂的所有权结构或快速的所有权转移来掩盖所有权

• 作为掩盖受益人和资金来源的工具

• 协助将非法资金融入合法经济（例如，通过现金密集型业务洗钱）

将犯罪所得转移至海外。

No.2

股权和债务融资 Financing

协助组织、策划或执行与法人实体或法律安排相关的股权或债务融资交易。这包括在交易中代表该人行事。（《反洗钱及打击资助恐怖主义法》第6表第4项）

犯罪分子可通过多种方式利用会计师进行股权和债务融资，包括利用其：

• 管理非法所得资金

• 购买企业股权

• 协助处理复杂的债务融资申请（通常将非法资金与合法资金混同以偿还债务）

• 操纵股价以快速洗钱

• 设立回购贷款计划进行洗钱。

No.3

空壳公司  A Shelf Company

出售或转让空壳公司。（《反洗钱及反恐怖主义融资法》附表6第5项）

犯罪分子通常更倾向于购买现成空壳公司而非新设公司，特别是当注册日期早于其被用于任何目的（无论合法与否）之时。

犯罪分子通常将空壳公司与“壳公司”（即没有实际资产或业务运营的公司）以相同方式使用。然而，在试图开设银行账户或将犯罪所得转移至海外时，过去注册的空壳公司可能比新成立的公司看起来更具合法性。

No.4

重组 Restructuring

协助规划或执行法人实体或法律安排的设立或重组。这包括代表该人行事。（《反洗钱及反恐怖主义融资法》表6第6项）

• 犯罪分子可通过多种方式利用法人实体和法律安排，包括：

• 利用复杂的所有权结构掩盖所有权

• 作为掩盖受益人和资金来源的工具

• 将非法资金注入合法经济体系

• 利用回购贷款计划进行洗钱。

No.5

代持股份、代为董事 Acting as director

代表他人担任公司董事或秘书、法人实体或法律安排的授权代表、合伙企业的合伙人、明示信托的受托人，或任何其他功能相当的职位。这包括安排他人担任上述角色。（《反洗钱及打击资助恐怖主义法》附表6第7项）

犯罪分子可通过多种方式利用代表他人行事的会计师，包括：

• 掩盖代表人背后的实际控制权

• 通过将资金转移至其他实体以掩盖来源，从而将非法资金注入经济体系。

No.6

提供地址

为法人团体或法律安排提供注册办公地址或主要营业地点地址。（《反洗钱及反恐怖主义融资法》附表6第9项）

犯罪分子可利用此服务伪装成合法实体，并使其看似在实际所在地以外的地点开展业务。这使他们能够与非法活动保持距离，从而难以识别实际受益人。

该服务可能助长与海外司法管辖区有关联的复杂法律结构的使用。这可能帮助犯罪分子将非法资金洗钱至高风险国家，用于洗钱和恐怖主义融资活动。

Reference：InfoTrack

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