【税务】纳税人为什么要被身份核查？

为了防止客户隐私泄露、减少欺诈，澳大利亚的税务代理被要求核实客户的身份。

他们还应确认任何代表客户行事的人员均已获得授权，检查身份证明文件中是否存在篡改或欺诈迹象，并准确记录所进行的核查工作。

身份核查不仅仅是一个行政步骤。它是帮助保护客户免受欺诈、信息被未经授权访问以及税务事务被滥用的基本保障措施。

通过在线平台或网站提供服务的税务从业人员应特别警惕身份欺诈及客户信息遭未经授权访问的风险。

若未采取合理措施核实客户身份，可能会导致客户隐私泄露、助长欺诈行为。

No.1

惩罚

税务从业人员委员会（TPB）在发现Xact Taxation Pty Ltd（此前以“Tax Refund on Spot”为名经营）在客户身份核验和记录保存流程中存在严重疏漏后，已撤销了该税务代理的注册资格。

TPB认定该税务代理违反了《职业行为准则》（以下简称《准则》）的多项规定，且不再符合注册要求，并禁止其在3年内重新申请注册。

TPB认定该税务代理存在严重不当行为，包括未经授权访问客户的澳大利亚税务局（ATO）信息、创建并保存虚假的身份证明（POI）记录，以及谎称已完成身份核查。

该税务代理还向客户提供报酬，条件是客户不得提出投诉，并采用某些条款和条件，使该税务代理能够长期保留对客户账户的访问权限，并将退税款转入该税务代理的信托账户。

税务从业者委员会还认定，该税务代理未能胜任地提供税务代理服务：未进行充分的身份证明核查，客户记录管理不善，在未妥善核实客户情况的情况下擅自更改其银行账户信息，且在提交纳税申报表前未实施适当的监督和质量保证流程。

由于这些失职行为，纳税申报表在未经客户授权的情况下被提交，客户的退税款也被转入税务代理账户，这表明该税务代理未能履行合理的谨慎义务，也未遵守关键的专业义务。

税务从业者委员会（TPB）主席彼得·德·库尔（Peter de Cure AM）表示，该决定凸显了严格的客户核查和治理流程在保护纳税人及维护公众对税务行业信心方面的关键重要性。

“税务从业者在税收体系中扮演着值得信赖的角色，理应达到高标准的专业能力、诚信和客户关怀。若未能达到这些标准，税务从业者委员会将采取适当行动以保护消费者并维护公众对该行业的信心。”

“ 本案涉及客户身份核查、记录保存及执业治理方面的严重失职。这些失职导致在未经适当授权的情况下提交了纳税申报表，使客户面临重大风险。”

“身份核查不仅仅是一个行政步骤。它是帮助保护客户免受欺诈、信息被未经授权访问以及税务事务被滥用的基本保障措施。税务从业人员应定期审查其系统和流程，以确保已建立有效的控制措施并履行其职业义务。”

No.2

客户身份核查义务

税务代理应核查新客户的身份，并在适当情况下对现有客户进行重新核查。他们还应确认任何代表客户行事的人员均已获得授权，检查身份证明文件中是否存在篡改或欺诈迹象，并准确记录所进行的核查工作。

通过在线平台或网站提供服务的税务从业人员应特别警惕身份欺诈及客户信息遭未经授权访问的风险。

若未采取合理措施核实客户身份，可能会导致客户隐私泄露、助长欺诈行为，并导致违反《行为准则》。未履行相关义务的税务从业人员可能面临监管处罚。

税务从业人员委员会（TPB）鼓励税务从业人员与客户合作，通过下载澳大利亚税务局（ATO）应用程序并注册其设备，主动保护客户的澳大利亚税务局账户。

澳大利亚税务局应用程序的安全功能包括：当澳大利亚税务局账户发生关键变更时，会发送实时消息。如果发现变更可疑，客户可以使用澳大利亚税务局应用程序锁定其账户。

有关客户身份验证要求的更多信息，请访问TPB网站。

来源：TPB terminates tax agent company over client verification failures | Tax Practitioners Board

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